ให้เรตสมาชิก: 3 / 5

ดาวใช้งานดาวใช้งานดาวใช้งานดาวไม่ได้ใช้งานดาวไม่ได้ใช้งาน
 

ซื้อขายผ่านอินเทอร์เน็ต เก็บภาษีอย่างไร

 

ภาษี การซื้อขายผ่านอินเทอร์เน็ต
ภาษี การซื้อขายผ่านอินเทอร์เน็ต



               ซื้อขายผ่านอินเทอร์เน็ต เก็บภาษีอย่างไร ภาษีเป็นของคู่กับการค้า ไม่เว้นแม้แต่การค้าทางอินเทอร์เน็ต เราจะมาคุยกันว่ารัฐบาลไทย มีกฎ กติกา มรรยาทว่าด้วยการเก็บภาษีอย่างไร ทั้งด้านการขาย และการซื้อสินค้าผ่านเครือข่ายอินเทอร์เน็ต หัวใจสำคัญในการพิจารณาเรื่องภาษี คือการดูว่าสินค้าที่เกี่ยวข้องนั้น เป็นสินค้า หรือ บริการ เพราะสรรพากรไทย มีระบบจัดเก็บภาษีแตกต่างกัน ตามคุณลักษณะนี้ สินค้าที่จัดว่าเป็นสินค้านั้น ก็ได้แก่สิ่งของที่จับต้องได้ตามปกติ ซึ่งคนไทยเราคุ้นเคยอยู่แล้ว การค้าพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ ของสินค้าประเภทนี้ จัดเป็นพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ทางอ้อม กล่าวคือ แม้การซื้อขาย จะกระทำผ่านอินเทอร์เน็ต แต่การจัดส่งสินค้าก็ยังคงผ่านช่องทางปกติ เช่นใช้บริการไปรษณีย์ หรือ บริษัทขนส่งเอกชน ในการจัดส่งสินค้า

               ส่วนสินค้าประเภทใหม่ ที่เราอาจเรียกว่าเป็นสินค้าที่จับต้องไม่ได้นั้น จัดเป็นพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ทางตรง การซื้อขาย และจัดส่งสินค้า ล้วนกระทำผ่านเครือข่ายอินเทอร์เน็ตทั้งหมด สินค้าในลักษณะนี้ได้แก่ ไฟล์ข้อมูลต่างๆ เช่น เพลงในรูปแบบ MP3 ซอฟท์แวร์คอมพิวเตอร์ หรือเอกสารข้อมูลที่เก็บในรูปอิเล็กทรอนิกส์ สินค้าเหล่านี้ กรมสรรพากรตีความว่า เป็นบริการ ในการขายสินค้าผ่านทางอินเทอร์เน็ตนั้น หากเป็นการขาย ให้แก่ผู้ซื้อที่อยู่ในประเทศผู้ขายที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ตามปกติ แต่หากเป็นการส่งออก กรมสรรพากร ท่านสนับสนุนพ่อค้าไทย โดยให้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราศูนย์ เพื่อให้สินค้าไทย สามารถแข่งขันกับต่างประเทศได้ แต่ทั้งนี้เฉพาะสินค้า ที่จับต้องได้เท่านั้น ส่วนสินค้าที่จับต้องไม่ได้นั้น ถือเป็นบริการ แม้จะเป็นการส่งออก ก็ยังต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% อยู่ ยกเว้นแต่ว่า ผู้ซื้อมีจดหมายยืนยันมาว่า ซื้อบริการ (สินค้าที่จับต้องไม่ได้) นั้นไปใช้ในต่างประเทศจริง ซึ่งคงเป็นไปไม่ได้ ในการซื้อขายทางอินเทอร์เน็ต ที่ผู้ซื้อจะยอมวุ่นวายส่งเอกสารมาให้เรา ดังนั้นประเด็นนี้ทางสรรพากรไทย คงต้องมีการพิจารณาทบทวน ให้ทันกับกระแสพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ ที่การค้ามีแนวโน้มจะเป็น สินค้าที่จับต้องไม่ได้มากขึ้น สำหรับภาษีศุลกากรขาออกนั้น ไม่มีการเรียกเก็บ ยกเว้น หนังดิบ แต่ภาษีศุลกากรขาเข้า ก็เป็นเรื่องราวของแต่ละประเทศ ที่ลูกค้าต้องรับผิดชอบชำระกันเอง ดังนั้นหากเราเปิดร้านขายของ โดยมีลูกค้าอยู่ต่างประเทศ จะต้องระบุ ความรับผิดชอบด้านภาษีนำเข้าว่า เป็นภาระของลูกค้าเองด้วย เพื่อจะได้ไม่ต้องทะเลาะกันวันหลัง ส่วนการสั่งซื้อสินค้าทางอินเทอร์เน็ต จากต่างประเทศนั้น ตามกฎหมายแล้ว มีภาษีที่เกี่ยวข้อง 3 ชนิด คือภาษีศุลกากรภาษีมูลค่าเพิ่ม และ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เช่นคนไทยส่วนใหญ่ ที่ขณะนี้นิยมสั่งหนังสือผ่าน amazon.com ซึ่งเป็นร้านค้าอิเล็กทรอนิกส์ ในสหรัฐอเมริกา ในกรณีนี้เป็นการสั่งหนังสือตำราจากต่างประเทศ ทางกรมศุลกากร ให้การยกเว้นไม่เสียภาษีนำเข้า ส่วนสินค้าอย่างอื่น เช่นอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ ก็โดนภาษีศุลกากรกันไปตามปกติ แม้ว่าผู้ซื้อหนังสือจาก amazon.com จะไม่เสียภาษีศุลกากรก็ตาม

โดย หลักการแล้ว ผู้ซื้อสินค้า ยังมีภาระต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่เช่นเดียวกับการซื้อสินค้าภายใน ประเทศ ซึ่งปกติแล้ว ร้านค้ามีหน้าที่ต้องเรียกเก็บ VAT 7% จากผู้ซื้อ แต่เมื่อเราสั่งของ ทางอินเทอร์เน็ตจากผู้ขายต่างประเทศ เขาไม่สน กฎระเบียบของเราอยู่แล้ว และไม่ถือเป็นหน้าที่ที่จะไปเรียกเก็บ VAT จากลูกค้ามาให้รัฐบาลไทยด้วย ดังนั้นจึงกลายเป็นหน้าที่ของผู้ซื้อเอง ที่ต้องไปแจ้งกับสำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน โดยนำหลักฐานการสั่งซื้อสินค้า หรือใบนำส่งไปให้เจ้าหน้าที่เขาแปลงเป็นเงินบาท แล้วเขาจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากยอดนั้นเพื่อเก็บจากเรา เมื่อจ่ายเงินให้เขาไปแล้ว ก็จะได้รับเอกสาร ภพ.36 เพื่อยืนยันการชำระเงิน และสามารถใช้ ภพ.36 นี้แทนใบกำกับ ภาษีซื้อได้ ในฐานะคนทั่วไป คงไม่มีใครหาเรื่องยุ่งยาก ให้กับชีวิตโดยไปเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้รัฐบาลไทยแน่ แต่ถ้าเราเป็นบริษัทห้างร้าน ที่ต้องการใบรับรองค่าใช้จ่ายแล้ว เพื่อไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลแล้ว ก็มีแรงจูงใจที่จะไปแจ้งกรมสรรพากรเพื่อออก ภพ.36 ให้ เพราะภาษีซื้อนี้ ็สามารถนำไปหักจากภาษีขายได้ตามปกติ และเราก็มีหลักฐาน แสดงการจ่ายเงินซื้อสินค้านั้นด้วย

มี เรื่องน่าคิดต่อไปอีกว่า ถ้าสินค้านั้นเป็นสินค้าที่จับต้องไม่ได้ ซึ่งได้แก่ ข้อมูล โปรแกรม หรือ เพลง ที่เก็บอยู่ในรูปไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ เมื่อผู้ซื้อชำระเงินโดยบัตรเครดิตแล้ว จะได้รับสินค้าเหล่านี้ โดยส่งมาทางเครือข่ายอินเทอร์เน็ตเลย สินค้าประเภทนี้ สหรัฐอเมริกาชี้นำในเวที WTO ที่เจนีวา ใน พศ. 2541 ให้ประเทศสมาชิกยอมรับ ห้เป็นสินค้าปลอด ภาษีศุลกากร โดยใช้คำว่า No New Tax นั่นตีความได้ว่า ห้ามประเทศต่างๆ ไปคิดวิธีการเก็บภาษีใหม่ๆ มาจัดการกับสินค้าพวกนี้ ซึ่งทำให้ ความพยายามของกลุ่มยุโรปที่จะเสนอวิธีการจัดเก็บภาษีประเภท Bit Tax (เป็นภาษีที่ คิดตามจำนวนข้อมูลที่ส่ง โดยไม่ได้คำนึงถึงมูลค่าของข้อมูลนั้น) ต่อสินค้าเหล่านี้ต้องตกไป สินค้าที่จับต้องไม่ได้นี้ในหลายประเทศ (รวมทั้งกรมสรรพากรไทย) ตีความว่าเป็นบริการ ดังนั้นจึงไม่ได้มีการระบุพิกัดภาษีศุลกากร ตามระบบฮาร์โมไนซ์ไว้ก่อน ทำให้กรมศุลกากร ไม่สามารถจัดเก็บภาษีศุลกากรได้ และไม่สามารถไปคิดวิธีใหม่มาเก็บได้ด้วย เพราะอเมริกาได้ตีกันไว้แล้ว หรืออยากจะเก็บจริงๆ ก็ไม่รู้จะเก็บอย่างไรเหมือนกันเพราะสินค้าเหล่านี้ไม่ได้ผ่านกระบวนการขนส่งตามปกติ แต่วิ่งผ่านเครือข่ายอินเทอร์เน็ต เข้าสู่เครื่องคอมพิวเตอร์ของผู้ซื้อเลย


ในกรณีนี้มีข้อควรพิจารณา ดังนี้

1. ธุรกรรมลักษณะนี้ ผู้ซื้อมักจะไม่ได้รับเอกสาร ที่เป็นกระดาษจากผู้ขายเลย การติดต่อจะกระทำผ่าน ไปรษณีย์อิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งไม่สามารถพิมพ์ขึ้นมา และพิสูจน์ได้ว่านี่เป็น เอกสารของจริงจากผู้ขาย ดังนั้นแม้ผู้ประกอบการไทย ที่สุจริตจะพิมพ์ไปรษณีย์อิเล็กทรอนิกส์ ไปแจ้งกรมสรรพากรเพื่อขอ ภพ.36 กรมสรรพากร จะทราบว่าเป็นของจริงได้ อย่างไร เพราะถ้าไม่มีวิธีตรวจสอบได้ อาจมีผู้ประกอบการไทย ที่ไม่สุจริตทำเอกสารปลอมขึ้นมา โดยยอมจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (ซึ่งในที่สุดก็ได้คืน ผ่านการหักจากภาษีขาย)เพื่อทำค่าใช้จ่ายปลอม ในการส่งบัญชีภาษีเงินได้นิติบุคคล

2. เนื่องจากกรมสรรพากรไทย ตีความให้สินค้าที่จับต้องไม่ได้เป็นบริการ ผู้ซื้อจึงมีหน้าที่ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย จากการซื้อสินค้าเหล่านี้ ด้วยตามมาตรา 70 ทวิ ซึ่งนี่เป็น Old Tax ของเราอยู่แล้ว จึงไม่ขัดกับข้อตกลงที่เจนีวา ในกรณี ผู้ขายซอฟท์แวร์ในสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทยนั้น ให้เราหัก 5% จากผู้ขายเพื่อส่งให้รัฐบาลไทย โดยผู้ซื้อออกใบหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้ขาย เพื่อนำไปเครดิตภาษีจากรัฐบาลของเขาได้ เช่น หากเราสั่งซื้อโปรแกรม โดยดาวน์โลดไฟล์ทางอินเทอร์เน็ต และผู้ขายคิดราคาสินค้า 100 เหรียญ มาตรา 70 ทวิ บอกว่าให้เราจ่ายเขา 95 เหรียญพอ และหัก 5 เหรียญมาส่งให้กรมสรรพากร

ใน ทางปฏิบัติแล้ว ยังไม่เคยพบเว็บไซต์ไหน ที่ยอมให้เราไปหักเงินเขาได้ ดังนั้นหากผู้ประกอบการไทย ต้องการจ่ายภาษีให้ครบถ้วน เพื่อออก ภพ.36 ก็ต้องจำใจควักกระเป๋าอีก 5% เพื่อส่งให้สรรพากร โดยทำทีเสมือนว่าได้หักจากผู้ขายมาแล้ว การซื้อขายสินค้าทางอินเทอร์เน็ต ยังคงเป็นเรื่องใหม่ ทั้งกับพ่อค้าและรัฐบาล จึงควรที่รัฐบาลจะใช้วิธีการ รอมชอม และร่วมศึกษาแก้ไขกฎระเบียบร่วมกันกับพ่อค้า เพื่อปรับรูปแบบ ให้เหมาะสมกับวิถีการค้าแนวใหม่ ทั้งนี้ เพื่อผลประโยชน์ของชาติในระยะยาวนั่นเอง

ที่มา : http://www.siaminfobiz.com

กระทู้ล่าสุดจากเว็บบอร์ด
หัวข้อกระทู้
ตอบ
เปิดดู
ล่าสุด
อยากทราบวิธีการตรวจสอบตัวแปลภาษาใน phpbb ตัวไหนยังไม่มีการแปล
โดย Ittichai_chupol พ 08 เม.ย. 2020 10:57 am บอร์ด Programming - PHP
1
11
พ 08 เม.ย. 2020 12:24 pm โดย thatsawan
ปัญหาการใช้งาน MJUpgrade
โดย Anonymous อ 07 เม.ย. 2020 10:33 am บอร์ด MindPHP News & Feedback
5
28
อ 07 เม.ย. 2020 1:10 pm โดย mindphp
การรันไฟล์ .exe
โดย bumbim01 จ 06 เม.ย. 2020 8:25 pm บอร์ด Programming - C/C++ & java & Python
0
29
จ 06 เม.ย. 2020 8:25 pm โดย bumbim01
สรรพากรแจ้งข่าวดี ขยายเวลายื่นแบบฯ ให้ผู้ประกอบการทุกราย สู้ COVID19
โดย thatsawan จ 06 เม.ย. 2020 1:42 pm บอร์ด พูดคุยเรื่องทั่วไป จับฉ่าย
0
26
จ 06 เม.ย. 2020 1:42 pm โดย thatsawan
G -ข้อมูลสำหรับ ทำโปรแกรม ความต้องการของระบบที่ต้องทำ รวมเฟส 4
โดย mindphp จ 06 เม.ย. 2020 12:18 pm บอร์ด AZKing (Main)
1
10
จ 06 เม.ย. 2020 12:32 pm โดย mindphp
แนะนำบริการ hosting จาก Hostneverdie
โดย tumsailom อ 05 เม.ย. 2020 7:58 pm บอร์ด Web Hosting Review - Free Host Share Host VPS
0
123
อ 05 เม.ย. 2020 7:58 pm โดย tumsailom
อยากทราบถ้าหากต้องการที่ทดสอบการทำงานของของ Event cron จะต้องทำอย่างไรบางครับ
โดย Ittichai_chupol ส 04 เม.ย. 2020 10:50 am บอร์ด Programming - PHP
1
86
จ 06 เม.ย. 2020 11:39 am โดย mindphp
เทมเพลต Megadeal ของ MooZiiCart สำหรับทำเว็บขายสินค้าออนไลน์
โดย prmindphp ศ 03 เม.ย. 2020 6:39 pm บอร์ด MindPHP News & Feedback
0
121
ศ 03 เม.ย. 2020 6:39 pm โดย prmindphp
เครื่องมือช่วยกรองสินค้า สำหรับค้นหาสินค้าที่ต้องการ
โดย prmindphp พฤ 02 เม.ย. 2020 6:46 pm บอร์ด MindPHP News & Feedback
0
146
พฤ 02 เม.ย. 2020 6:46 pm โดย prmindphp
การเขียน Script สำหรับสร้าง User ใน Joomla
โดย tsukasaz พฤ 02 เม.ย. 2020 3:33 pm บอร์ด Joomla Developing Knowledge
0
200
พฤ 02 เม.ย. 2020 3:33 pm โดย tsukasaz
อยากทราบวิธีการดึงข้อมูลจาก Excel โดยการดึงข้อมูลจาก คอลัมของ Excel มาบันทึกลงในฐานข้อมูล
โดย Ittichai_chupol พฤ 02 เม.ย. 2020 10:09 am บอร์ด Programming - PHP
1
211
พฤ 02 เม.ย. 2020 10:43 am โดย mindphp
เอ้าๆ ใครที่ใบขับขี่หมดอายุในช่วง COVID-19 สามารถอมรมผ่านออนไลน์ ด้วย e-learning ได้เเล้วนะ
โดย thatsawan พฤ 02 เม.ย. 2020 10:09 am บอร์ด พูดคุยเรื่องทั่วไป จับฉ่าย
0
121
พฤ 02 เม.ย. 2020 10:09 am โดย thatsawan
วิธีการเชื่อม api ของ gitlab สำหรับดาวน์โหลดไฟล์ project ใน ภาษา Python
โดย jirawoot พ 01 เม.ย. 2020 3:38 pm บอร์ด Python Knowledge
0
175
พ 01 เม.ย. 2020 3:38 pm โดย jirawoot
สอบถาม ผมจะทำ ci ของ gitlab ผมดูดไฟล์ project จาก api ของ gitlab ได้แล้วทำอย่างไรต่อครับ
โดย jirawoot พ 01 เม.ย. 2020 12:09 pm บอร์ด Programming - C/C++ & java & Python
3
173
พฤ 02 เม.ย. 2020 10:50 am โดย tsukasaz
ผมอัพเกรด joomla 2.5 เป็นเวอร์ชั่นล่าสุด 3.8 หน้าเว็บเวอร์ชั่นเดิมจะหายไปไหมคับ
โดย Anonymous พ 01 เม.ย. 2020 12:00 pm บอร์ด ปัญหาการใช้ phpBB3, SMF, Joomla, Wordpress, CMS, CRM
3
148
พ 01 เม.ย. 2020 4:29 pm โดย icphp
ลดอัตราหัก ณ ที่จ่าย เหลือ 1.5% ออกเป็นกฎหมายมีผลใช้บังคับแล้ว!!! นะ เริ่ม 1 เมษายน 2563
โดย thatsawan พ 01 เม.ย. 2020 10:54 am บอร์ด พูดคุยเรื่องทั่วไป จับฉ่าย
0
123
พ 01 เม.ย. 2020 10:54 am โดย thatsawan
วิธีการจัดการกับเด็กๆ กวนใจ เมื่อต้องทำงานจากบ้าน #Work from home
โดย thatsawan พ 01 เม.ย. 2020 9:53 am บอร์ด พูดคุยเรื่องทั่วไป จับฉ่าย
0
90
พ 01 เม.ย. 2020 9:53 am โดย thatsawan
วิธีแก้ไขปัญหา สำหรับ การนำ Template phpbb 3.3 มาใช้ใน phpbb 3.2
โดย thatsawan อ 31 มี.ค. 2020 7:27 pm บอร์ด phpBB user Guide Knowledge
0
192
อ 31 มี.ค. 2020 7:27 pm โดย thatsawan
สอบถาม ผมลองใช้ curl ของ API ของ gitlab แล้ว "message":"401 Unauthorized ครับ
โดย jirawoot อ 31 มี.ค. 2020 5:16 pm บอร์ด Programming - C/C++ & java & Python
1
356
อ 31 มี.ค. 2020 5:35 pm โดย jirawoot
การเชื่อมต่อ API ของ GitLab เพื่อดาวน์โหลดไฟล์
โดย tsukasaz อ 31 มี.ค. 2020 12:52 pm บอร์ด PHP Knowledge
0
2906
อ 31 มี.ค. 2020 12:52 pm โดย tsukasaz