- ฉบับที่ 1 สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายใช้แนบพร้อมกับแสดงรายการ
- ฉบับที่ 2 สำหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเก็บไว้เป็นหลักฐาน
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะมีหลายประเภท โดยหลัก ๆ แล้วจะมี
1. ค่าขนส่ง หัก 1%
2. ค่าโฆษณา หัก 2%
3. ค่าบริการ ค่าลิขสิทธิ์ หัก 3%
4. ค่าเช่า หัก 5%
แล้ววิธีการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องทำอย่างไร?
เมื่อกิจการมีการจ่ายชำระค่าบริการต่าง ๆ แล้วก็จะต้องมีการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายไว้ในอัตราตามที่เข้าเงื่อนไข เช่น หากเป็นการจ่ายค่าโฆษณาก็สามารถหักได้ที่ 2% ของค่าบริการที่จ่ายไปแต่ค่าบริการนั้นจะต้องไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ด้วย เช่น ค่าโฆษณา 2,000 บาท (ยังไม่รวมภาษี) ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% และภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2%
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
= 2,000 * 7%
= 140
ค่าบริการที่รวมภาษี
= 2,000 + 140
= 2,140
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
= 2,000 * 2%
= 40
ยอดที่ต้องจ่าย
= ค่าบริการ(ก่อนรวมภาษี) - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย + ภาษีมูลค่าเพิ่ม
= 2,000 - 40 + 140
= 2,100 บาท
ยอดเงินที่จะปรากฎในหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็คือยอด 2,000 บาท และมีหัก ณ ที่จ่าย 40 บาท จากนั้นก็สามารถออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้เลย
- หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบบ 1 รายการ
- 1.JPG (67.78 KiB) Viewed 2099 times
ในหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย เราาสามารถระบุจำนวนอัตราภาษีได้กี่รายการ?
ในบางกิจการที่ต้องชำระค่าบริการที่มีการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่าหนึ่งประเภท เช่น มีการหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทั้งค่าขนส่ง 1% และค่าบริการ 3% ก็สามารถทำได้เช่นกัน ก็ทำการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามวิธีข้างต้น และออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ใน 2 รายการ ต่อ 1 หนังสือรับรอง หากรายการค่าใช้จ่ายสามารถแยกยอดค่าใช้จ่ายได้อย่างชัดเจน
- หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบบ 2 รายการ
- 2.JPG (70.73 KiB) Viewed 2099 times
สรุปแล้ว การออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย สามารถระบุค่าใช้จ่ายที่ใช้หัก ณ ที่จ่ายได้มากกว่า 1 รายการ หากแต่ละรายการค่าใช้จ่ายสามารถแยกยอดได้อย่างชัดเจน หรือกิจการสามารถที่จะออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1 รายการ ต่อ 1 หนังสือรับรองก็ได้ ขึ้นยอู่กับความสะดวกของแต่ละกิจการ โดยวิธีการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็สามารถคำนวณได้ตามวิธีข้างต้น
อ้างอิง
- https://www.mindphp.com/%E0%B8%9A%E0%B8%97%E0%B8%84%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%A1/31-%E0%B8%84%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%A1%E0%B8%A3%E0%B8%B9%E0%B9%89%E0%B8%97%E0%B8%B1%E0%B9%88%E0%B8%A7%E0%B9%84%E0%B8%9B/7453-withholding-tax-knowledge.html
- https://www.mindphp.com/%E0%B8%9A%E0%B8%97%E0%B8%84%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%A1/194-e-commerce/%E0%B8%84%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%A1%E0%B8%A3%E0%B8%B9%E0%B9%89%E0%B8%98%E0%B8%B8%E0%B8%A3%E0%B8%81%E0%B8%B4%E0%B8%88/3547-withholding-tax-%E0%B8%A7%E0%B8%B4%E0%B8%98-%E0%B9%82%E0%B8%AE%E0%B8%A5%E0%B8%94%E0%B8%B4%E0%B9%89%E0%B8%87-%E0%B9%81%E0%B8%97%E0%B8%84-%E0%B8%84%E0%B8%B7%E0%B8%AD%E0%B8%AD%E0%B8%B0%E0%B9%84%E0%B8%A3.html
- https://www.mindphp.com/%E0%B8%9A%E0%B8%97%E0%B8%84%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%A1/94-accounting-software/8145-%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%A9%E0%B8%B5%E0%B9%80%E0%B8%87%E0%B8%B4%E0%B8%99%E0%B9%84%E0%B8%94%E0%B9%89%E0%B8%AB%E0%B8%B1%E0%B8%81-%E0%B8%93-%E0%B8%97%E0%B8%B5%E0%B9%88%E0%B8%88%E0%B9%88%E0%B8%B2%E0%B8%A2-%E0%B8%84%E0%B8%B7%E0%B8%AD%E0%B8%AD%E0%B8%B0%E0%B9%84%E0%B8%A3%20.html