Page 1 of 1

Cash flow คืออะไรครับ

Posted: 20/02/2017 1:01 pm
by M029
Cash flow คืออะไรครับ

Re: Cash flow คืออะไรครับ

Posted: 23/02/2017 11:08 pm
by Amp_Audit
Cash flow (งบกระแสเงินสด) คือ การบอกกระแสเงินสดที่ได้มา (เงินสดรับ) หรือใช้ไป (เงินสดจ่าย) ในรอบระยะเวลาบัญชี
(งบกระแสเงินสดมี 2 วิธี คือทางตรง และทางอ้อม ทั้งสองวิธีจะได้คำตอบออกมาเท่ากัน – นิยมวิธีทางอ้อม)
ซึ่งโดยปกติงบแสดงฐานะการเงินและงบกำไรขาดทุนจะบันทึกตามมาตรฐานบัญชี (ซึ่งไม่ได้บันทึกตามการรับหรือจ่ายเงิน)
จึงต้องมากระทบให้เป็นตัวเงินในงบกระแสเงินสด

ในงบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ส่วนหลัก คือ

1) กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน = บอกว่าการดำเนินงานตามปกติมีกระแสเงินรับ-จ่ายเป็นอย่างไร
โดยนำกำไรขาดทุน (ตามงบกำไรขาดทุน) เป็นตัวตั้งแล้วหักรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกระแสเงินสดออก เช่น ค่าเสื่อมราคา พร้อมกับกระทบรายการเพิ่มขึ้น-ลดลงในส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน เช่น ลูกหนี้เพิ่ม หมายถึงรายได้ที่บันทึกอยู่ยังไม่ได้เงิน จึงหักออก เจ้าหนี้เพิ่มขึ้นแสดงว่ายังไม่จ่าย กระแสเงินสดจึงเพิ่ม
สรุปง่ายๆ ถ้าสินทรัพย์เพิ่มกระแสเงินสดจะลดลง ถ้าหนี้สินและทุนเพิ่มกระแสเงินสดจะเพิ่ม

2) กระแสเงินสดจากการลงทุน เน้นไปที่การลงทุนในสินทรัพย์ถาวร เงินลงทุนต่าง ๆ ถ้าติดลบ (จ่ายเงินออกไป) แสดงว่าซื้อสินทรัพย์หรือลงทุนเพิ่ม ถ้าเงินสดเป็นบวกแสดงว่ามีการขายออกไป (ได้รับเงิน)

3) กระแสเงินสดจากการจัดหาเงิน เกี่ยวข้องกับที่มาของเงิน เช่น การกู้ยืม การเพิ่มทุน ลดทุน จ่ายปันผล เช่น ถ้ากู้เงินมาเพิ่ม กระแสเงินสดจะเป็นบวก (รับเงินเข้า)